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Residencia fiscal de doble ciudad en Hong Kong: lo que los profesionales de Web3 deben saber en 2026

· 14 min de lectura
Dora Noda
Dora Noda
Software Engineer

Estás construyendo una startup Web3 en Hong Kong, volando de regreso a China continental los fines de semana y declarando impuestos en ambos lados de la frontera. ¿Qué gobierno llega a gravar tus ingresos y cuánto?

Esto no es algo hipotético. Para decenas de miles de profesionales que navegan por el floreciente sector blockchain de Hong Kong, la doble residencia fiscal se ha convertido en uno de los aspectos más trascendentales — y confusos — de sus vidas financieras. El 22 de diciembre de 2025, el Departamento de Impuestos Internos (IRD) de Hong Kong publicó una guía actualizada que finalmente aclara cómo los individuos con doble residencia deben navegar las reglas de desempate bajo el Acuerdo Integral para Evitar la Doble Tributación (CDTA) entre Hong Kong y China continental.

El momento no podría ser más crítico. Hong Kong atrajo a más de 120,000 solicitantes de esquemas de talento hasta 2025, con un 43 % trabajando en sectores de innovación y tecnología, una categoría que incluye a profesionales de Web3, blockchain y cripto. Mientras tanto, la Región Administrativa Especial está implementando nuevos marcos de reporte de criptoactivos (CARF y CRS 2.0) que remodelarán fundamentalmente la forma en que las autoridades fiscales rastrean a los poseedores de activos digitales a partir de 2027.

Si eres un profesional de Web3 que divide su tiempo entre Hong Kong y China continental, entender estas reglas no es opcional. Es la diferencia entre una planificación fiscal optimizada y pesadillas de doble tributación.

Las pruebas de 180 días y 300 días: Tu puerta de entrada a la residencia fiscal en Hong Kong​

Hong Kong define la residencia fiscal a través de dos pruebas mecánicas sencillas: la regla de los 180 días y la regla de los 300 días.

La prueba de los 180 días: Si permaneces en Hong Kong por más de 180 días durante un solo año de evaluación, se te considera residente de Hong Kong para fines fiscales. Bastante simple.

La prueba de los 300 días: Alternativamente, si permaneces en Hong Kong por más de 300 días a lo largo de dos años de evaluación consecutivos — y uno de esos años es el año de evaluación actual — también calificas como residente.

Lo que hace que estas pruebas sean flexibles es cómo se cuentan los "días". No necesitas presencia continua. Un profesional que pasa 150 días en Hong Kong en 2025 y 200 días en 2026 cumple con la prueba de los 300 días para el año de evaluación 2026, a pesar de que ninguno de los años individuales superó los 180 días.

Para los profesionales de Web3, esta flexibilidad es fundamental. Muchos fundadores y desarrolladores de blockchain operan con horarios basados en proyectos: tres meses construyendo en Hong Kong, un mes en una conferencia en Singapur, dos meses trabajando de forma remota desde China continental. La regla de los 300 días captura estos patrones.

Pero aquí es donde se complica: China continental tiene su propia prueba de residencia. Si también estás presente en China continental durante 183 días o más en un año calendario, te conviertes en residente fiscal de China continental también. Cuando ambas jurisdicciones te reclaman como residente, entran en juego las reglas de desempate.

La jerarquía de desempate: ¿Dónde está tu "centro de intereses vitales"?​

El CDTA entre Hong Kong y China continental adopta el marco de desempate de la OCDE, que resuelve la doble residencia a través de una jerarquía de cuatro niveles:

1. Vivienda permanente a disposición​

La primera prueba pregunta: ¿dónde tienes una vivienda permanente? Si posees o alquilas una propiedad en Hong Kong pero solo te hospedas en hoteles o alojamientos temporales en China continental, gana Hong Kong. Si tienes una vivienda permanente en ambos lugares, pasa al nivel dos.

2. Centro de intereses vitales​

Aquí es donde se deciden la mayoría de los casos, y donde la guía de diciembre de 2025 del IRD se vuelve esencial. La prueba del "centro de intereses vitales" examina dónde son más fuertes tus vínculos personales y económicos.

Los vínculos personales incluyen:

  • Dónde viven tu cónyuge y dependientes
  • Conexiones familiares y relaciones sociales
  • Participación comunitaria y membresías en clubes
  • Proveedores de atención médica e instituciones educativas para los hijos

Los vínculos económicos incluyen:

  • Dónde se basan tus operaciones comerciales principales
  • Ubicación de activos importantes (propiedades, inversiones, cuentas bancarias)
  • Asociaciones profesionales y redes de negocios
  • Fuente de ingresos y relaciones laborales

Las preguntas frecuentes actualizadas del IRD proporcionan escenarios específicos. Considera a un individuo empleado por una empresa de Hong Kong que viaja con frecuencia a China continental por trabajo. Si su contrato de trabajo, dirección comercial registrada y cuentas bancarias principales están en Hong Kong, pero su familia vive en Shanghái, la determinación se vuelve específica según los hechos.

Lo que la guía deja claro: el simple hecho de tener una visa de trabajo de Hong Kong o el registro de una empresa no establece automáticamente tu centro de intereses vitales. El IRD examinará la totalidad de las circunstancias.

3. Morada habitual​

Si no se puede determinar el centro de intereses vitales — por ejemplo, un individuo con vínculos igualmente fuertes con ambas jurisdicciones — la prueba recae en la morada habitual: ¿dónde resides habitualmente? No se trata solo de los días de presencia; se trata del patrón y el propósito de tu presencia.

Un fundador de Web3 que mantiene un apartamento en Hong Kong pero pasa el mismo tiempo en ambos lugares por trabajo fallaría la prueba de "morada habitual", llevando la determinación al nivel final.

4. Procedimiento de Acuerdo Mutuo​

Cuando todo lo demás falla, las autoridades competentes —el IRD de Hong Kong y la Administración Estatal de Impuestos de China continental— negocian una resolución a través de procedimientos de acuerdo mutuo. Esta es la opción nuclear: costosa, lenta e incierta.

Por qué esto es importante para los profesionales de la Web3: La revolución del CARF​

Las aclaraciones del IRD llegan justo cuando Hong Kong implementa cambios transformadores en el reporte de criptoactivos. En enero de 2026, el gobierno de Hong Kong lanzó una consulta de dos meses sobre el CARF (Marco de Información sobre Criptoactivos) y el CRS 2.0 (enmiendas al Estándar Común de Reporte).

A partir de 2027, los exchanges de criptomonedas, custodios y proveedores de servicios de activos digitales que operen en Hong Kong estarán obligados a informar la información de los titulares de cuentas a las autoridades fiscales bajo el CARF. Para 2028, entrarán en vigor los requisitos de debida diligencia mejorada del CRS 2.0.

Esto es lo que cambia:

Para personas con doble residencia: Si eres residente fiscal tanto en Hong Kong como en el continente, debes autocertificar tu residencia fiscal en ambas jurisdicciones. Tu exchange de criptomonedas informará tus tenencias a las autoridades fiscales de ambos lugares.

Para traders frecuentes: Hong Kong no grava las ganancias de capital —las inversiones en cripto mantenidas a largo plazo permanecen libres de impuestos para las personas físicas. Pero si tu frecuencia de trading, los periodos cortos de tenencia y la intención de búsqueda de beneficios sugieren "actividades comerciales", tus ganancias quedan sujetas a un impuesto sobre beneficios del 15-16.5 %. Mientras tanto, el continente grava todos los ingresos provenientes de activos digitales para los residentes fiscales.

Para tesorerías corporativas: Las empresas Web3 que poseen Bitcoin u otros criptoactivos enfrentan un mayor escrutinio. Una startup con sede en Hong Kong pero con operaciones en el continente debe establecer claramente qué jurisdicción tiene los derechos de imposición sobre las ganancias no realizadas y realizadas de sus tenencias de cripto.

La guía del IRD de diciembre de 2025 impacta directamente en cómo los profesionales de las criptomonedas estructuran su residencia. Con las autoridades fiscales de ambas jurisdicciones obteniendo una visibilidad sin precedentes sobre las tenencias de activos digitales a través del intercambio automático de información, los riesgos de determinar incorrectamente la residencia nunca han sido tan altos.

Estrategias prácticas: Navegando la doble residencia en 2026​

Para los profesionales de la Web3 que operan a través de la frontera entre Hong Kong y el continente, aquí hay estrategias accionables:

Documentarlo todo​

Mantén registros meticulosos de:

  • Días presentes en cada jurisdicción (sellos de inmigración, tarjetas de embarque, recibos de hotel)
  • Contratos de empleo y documentos de registro comercial
  • Contratos de arrendamiento o registros de propiedad
  • Extractos bancarios que muestren dónde se depositan y gastan los fondos
  • Membresías en asociaciones profesionales y participación comunitaria

La guía del IRD enfatiza que las determinaciones de residencia son cada vez más holísticas. Un director estadounidense de una empresa de blockchain de Hong Kong que pasa 150 días al año en la ciudad pero tiene familia en Europa aún podría ser considerado residente fiscal de Hong Kong si su única dirección, sus operaciones comerciales principales y su domicilio registrado apuntan a Hong Kong como su centro de intereses vitales.

Estructura tu presencia intencionalmente​

Si realmente operas en ambas jurisdicciones, considera:

  • Formalizar dónde está tu "hogar permanente" a través de contratos de arrendamiento a largo plazo
  • Centralizar las principales actividades económicas (cuentas bancarias, carteras de inversión, registros comerciales) en una sola jurisdicción
  • Mantener la residencia familiar en tu jurisdicción fiscal preferida
  • Documentar la necesidad comercial de los viajes transfronterizos

Aprovecha estratégicamente el Plan de Pase para Talentos de Alto Nivel​

El Plan de Pase para Talentos de Alto Nivel (TTPS) de Hong Kong ha añadido su universidad reconocida número 200 para 2026, con un 43 % de los solicitantes exitosos trabajando en los sectores de innovación y tecnología. Para los profesionales de la Web3 elegibles, el TTPS ofrece un camino hacia la residencia en Hong Kong sin requerir una oferta de trabajo previa.

El plan requiere un ingreso anual de 2.5 millones de HKD o más para profesionales de altos ingresos. Es importante destacar que el TTPS facilita el cumplimiento de la prueba de 180 o 300 días al proporcionar certeza en el visado, permitiendo a los profesionales estructurar su presencia de manera deliberada.

Elige tu residencia fiscal sabiamente​

Las reglas de desempate te dan palancas, no mandatos. Si calificas para la doble residencia, el CDTA te permite elegir el tratamiento fiscal más favorable, pero debes sustentar tu elección.

Para un residente de Hong Kong que trabaja en el continente, si el Impuesto sobre la Renta Individual del continente calculado sobre los días de "residencia" difiere del impuesto calculado bajo las reglas de "presencia" del CDTA, puedes elegir el método que resulte en un impuesto menor. Esta flexibilidad requiere una planificación fiscal experta y documentación contemporánea.

Prepárate para el reporte CARF​

Para 2027, asume una transparencia total. Los exchanges de criptomonedas informarán tus tenencias a ambas jurisdicciones si tienes doble residencia. Estructura tus asuntos bajo el supuesto de que las autoridades fiscales tendrán visibilidad completa de:

  • Saldos de cripto y actividad de trading
  • Transferencias entre exchanges y billeteras
  • Ganancias y pérdidas realizadas
  • Recompensas de staking y rendimientos de DeFi

El panorama general: Las ambiciones Web3 de Hong Kong frente a la realidad fiscal​

Las aclaraciones sobre la residencia fiscal en dos ciudades de Hong Kong no están ocurriendo de forma aislada. Forman parte de una estrategia más amplia para posicionar a la RAE como un hub de Web3 de primer nivel, al tiempo que se satisfacen las demandas de las autoridades de China continental en cuanto a transparencia fiscal y alineación regulatoria.

La guía de diciembre de 2025 del IRD reconoce una tensión fundamental: atraer talento global requiere estructuras fiscales competitivas, pero gestionar los flujos transfronterizos con el continente requiere reglas claras y cumplimiento. El marco de reglas de desempate intenta equilibrar ambos imperativos.

Para los profesionales de Web3, esto crea oportunidades y riesgos. Hong Kong no ofrece impuestos sobre las ganancias de capital, cuenta con un marco regulatorio claro para las licencias de cripto y una profunda liquidez en las zonas horarias de Asia. Pero los profesionales que dividen su tiempo entre Hong Kong y el continente deben navegar por reclamaciones de residencia superpuestas, obligaciones de informes duales y una posible doble tributación si las reglas de desempate no se aplican correctamente.

El panorama de 2026 exige sofisticación. Atrás quedaron los días en que la residencia era un trámite o la planificación fiscal consistía en "pasar menos de 180 días aquí". Con la inminente implementación del CARF y una guía del IRD cada vez más granular, los profesionales de Web3 necesitan estrategias proactivas, documentación contemporánea y asesoramiento experto.

Qué hacer a continuación​

Si usted es un profesional de Web3 que navega por la doble residencia entre Hong Kong y China continental:

  1. Revise su presencia en 2025: Calcule si cumplió con la prueba de 180 días o 300 días en cualquiera de las jurisdicciones. Documente sus hallazgos.

  2. Mapee sus vínculos: Cree un inventario fáctico de su hogar permanente, centro de intereses vitales y morada habitual utilizando el marco del IRD.

  3. Evalúe sus tenencias de cripto: Prepárese para los informes del CARF comprendiendo qué exchanges guardan sus activos y dónde están obligados a informar.

  4. Obtenga asesoramiento profesional: Las reglas de desempate involucran elementos subjetivos y posibles diferencias de interpretación entre las autoridades fiscales. Contrate a profesionales fiscales con experiencia en casos de CDTA entre Hong Kong y China continental.

  5. Monitoree los cambios legislativos: La consulta del CARF de Hong Kong cierra a principios de febrero de 2026. Las regulaciones finales podrían afectar materialmente las obligaciones de informes para 2027.

La guía actualizada del IRD es una hoja de ruta, no una garantía. Las determinaciones de doble residencia siguen dependiendo mucho de los hechos, y las consecuencias de equivocarse — doble tributación, fallos en los informes o sanciones regulatorias — son graves. Para los profesionales de Web3 que construyen la próxima generación de infraestructura financiera, entender dónde se es residente fiscal es tan fundamental como entender la seguridad de los contratos inteligentes.

BlockEden.xyz proporciona infraestructura de blockchain de grado empresarial para desarrolladores que construyen en múltiples cadenas. Aunque no podemos brindar asesoramiento fiscal, entendemos la complejidad de operar en el ecosistema Web3 de Asia. Explore nuestros servicios de API diseñados para equipos que navegan por Hong Kong, China continental y la región de Asia-Pacífico en general.

Fuentes​

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